Собственный капитал - это термин, используемый для описания личных усилий, вложенных в организацию, таких как ремонт дома или начало бизнеса. Часто владельцы стартапов, испытывающих нехватку денежных средств, будут платить людям, которые помогают компании сдвинуться с мертвой точки, акциями, а не наличными. Надлежащий учет этого капитала необходим для того, чтобы владельцы и инвесторы получили четкое представление о финансовом состоянии компании.
Шаги
Метод 1 из 3: определение того, сколько стоит собственный капитал
Шаг 1. Рассчитайте стоимость бизнеса
Прежде чем вы сможете определить ценность любого капитала, вам сначала нужно определить стоимость бизнеса. Это потому, что вы фактически будете компенсировать кому-то «часть» бизнеса. Вы должны знать, какую долю бизнеса человек должен получить в обмен на оказанные услуги.
- Один из способов рассчитать стоимость нового бизнеса - просто посмотреть на вложенный в него стартовый капитал. Например, если вы вложите 250 000 долларов в стартап, то бизнес будет стоить 250 000 долларов.
- Используйте сопоставимые данные, чтобы определить стоимость вашей компании. Узнайте, сколько продают компании, подобные вашей, на таких сайтах, как BizBuySell и BizQuest. Ваша компания должна стоить примерно столько же, сколько другие в том же пространстве и регионе.
- Используйте дисконтированный денежный поток, чтобы определить стоимость вашего бизнеса. Если ваш бизнес уже получает доход, вы можете использовать модель дисконтированного денежного потока для расчета его стоимости. Вот где вы цените свой бизнес на основе будущих денежных потоков.
- Оцените свой бизнес на основе текущих денежных потоков. Например, если ваш бизнес имеет денежный поток в размере 50 000 долларов в год, просто умножьте его на показатель оценки, чтобы определить стоимость. Вы можете умножить его на два или даже на пять, в зависимости от характера вашего бизнеса и потенциала роста. Еще раз проверьте, как оцениваются похожие предприятия, чтобы определить лучший мультипликатор для вашего бизнеса.
- Используйте комбинацию вышеупомянутых методов и возьмите среднее значение. Нет причин, по которым вам нужно ограничиваться одним методом при оценке своего бизнеса. Используйте различные методы и возьмите среднее значение, чтобы получить надежную оценку вашего бизнеса.
Шаг 2. Определите стоимость каждой акции
Если ваш бизнес - это корпорация, вам необходимо знать стоимость каждой акции, чтобы вы могли правильно заплатить лицу, выполняющему частный капитал, соответствующее количество акций. Например, если стоимость вашей компании составляет 500 000 долларов, и она выпустила 100 000 акций, то каждая акция стоит 5 долларов.
Для партнерств и LLC вы будете использовать проценты вместо акций. Например, вы «заплатите» человеку, занимающемуся уставным капиталом, 10% компании вместо 10 000 акций
Шаг 3. Рассчитайте значение пота
Вы захотите платить справедливую рыночную стоимость выполненной работы. Однако в этом случае вы сделаете это с помощью части своей компании, а не наличными.
- Используйте метод «предрешенной альтернативы» для определения стоимости капитала. Другими словами, что мог бы заработать человек, если бы он или она проделали ту же работу для другой компании? Это стоимость заработанного капитала.
- Насколько акционерный капитал повлиял на стоимость бизнеса? Может случиться так, что собственный капитал внес гораздо больше в стоимость бизнеса, чем фактические затраты на рабочую силу. Например, если вы красите дом, вы можете заработать 2000 долларов за эту работу. Это будет рыночная стоимость вашей работы.
- Однако вы можете добавить к стоимости дома 3000 долларов, покрасив его. Это представляет добавленную стоимость дома, основанную на добавлении вашего труда.
- Оба эти числа являются приблизительными, поэтому фактическое количество пота может находиться в диапазоне между ними.
Шаг 4. Платите человеку, выполнившему потеющий капитал
После того, как вы определили ценность своей компании и стоимость проделанной работы, заплатите человеку, выполнившему труд, за счет пота. Например, если вы оцениваете выполненную работу в 50 000 долларов, а цена вашей акции - 5 долларов, то заплатите лицу, выполнившему работу, 10 000 акций.
- Если ваш бизнес является партнерством или ООО, то человек, выполнивший частичную оплату, фактически купит процентную долю бизнеса за счет собственного капитала, а не наличными.
- Имейте в виду, что после того, как вы заплатите человеку, имеющемуся в запасе, за выполненную работу, вы не сможете забрать акции обратно, если этот человек перестанет работать или не будет выполнять свою работу хорошо. Другими словами, как только вы дадите кому-то 10 000 акций, вы не сможете их забрать. Вот почему некоторые люди платят своим партнерам по акциям эффективную почасовую ставку. Чем больше человек работает, тем больше капитала он зарабатывает.
- Плата за собственный капитал в виде акций является налогооблагаемой операцией для корпораций.
Метод 2 из 3: учет собственного капитала в корпорации
Шаг 1. Определите номинальную стоимость ваших акций
Номинальная стоимость акций - это стоимость акций, определенная в уставе компании. Эта информация понадобится вам для правильного учета пота.
В большинстве случаев акции будут иметь очень низкую номинальную стоимость, возможно, 1 доллар или 1 цент за акцию. В других случаях номинальная стоимость может быть даже равна нулю
Шаг 2. Рассчитайте стоимость собственного капитала сверх номинальной стоимости акций
Например, если вы платите человеку, выполнившему работу, 10 000 акций по 5 долларов за акцию, но ваша номинальная стоимость составляет 1 доллар за акцию, тогда стоимость собственного капитала сверх номинальной стоимости составит 50 000 долларов (10, 000 акций x 5 долларов США за акцию) - 10 000 долларов США (10 000 акций x 1 доллар США за акцию) или 40 000 долларов США.
Шаг 3. Списать расходы на полную стоимость собственного капитала
Если человек выполнил работу за 50 000 долларов на складе, то вы списываете расходы на 50 000 долларов.
Вы можете использовать один счет расходов (например, профессиональные услуги) или разбить расходы на несколько счетов расходов (например, контрактные работы, техническое обслуживание, ИТ-услуги). Это на ваше усмотрение, но общая стоимость дебета должна складываться из стоимости собственного капитала
Шаг 4. Кредитуйте соответствующие счета движения капитала
Вы только что списали свои расходы на сумму 50 000 долларов, поэтому вам нужно внести некоторые кредиты, чтобы держать свои бухгалтерские книги в балансе.
- Кредитовать обыкновенные акции в размере стоимости акций, основанной на их номинальной стоимости. Например, если вы заплатили кому-то 50 000 долларов акциями с номинальной стоимостью 10 000 долларов, то кредитуйте сумму своих обыкновенных акций на сумму 10 000 долларов.
- Кредит оплаченного капитала на сумму разницы между стоимостью собственного капитала и номинальной стоимостью акций. Это то же число, которое вы получили на шаге № 2 выше. Для примера, который мы использовали, это число составляет 40 000 долларов.
- Если нет разницы между номинальной стоимостью вашей акции и ее текущей стоимостью, вам не нужно вносить какие-либо корректировки в оплаченный счет капитала.
Метод 3 из 3: Учет собственного капитала в товариществе ООО
Шаг 1. Дебитируйте соответствующие счета расходов
Как и в случае с корпорацией, вы будете списывать свои расходы со счетов, чтобы иметь некоторую запись о проделанной работе в обмен на капитал. Например, если Джон Смит был тем, кто выполнил оценку пота, и вы определили, что она стоит 50 000 долларов, то вы списываете расходы на сумму 50 000 долларов.
Вы можете использовать один счет расходов (например, профессиональные услуги) или разбить расходы на несколько счетов расходов (например, контрактные работы, техническое обслуживание, ИТ-услуги). Это на ваше усмотрение, но общая стоимость дебета должна складываться из стоимости собственного капитала
Шаг 2. Создайте новый счет движения капитала
Вполне вероятно, что у человека, занимающегося инвестициями в пот, еще нет счета операций с капиталом. Для многих партнерств и LLC существуют счета операций с капиталом, идентифицируемые по имени человека (например, «John Smith - Capital»). Создайте эту учетную запись для человека, выполняющего учет пота, если он не существует.
Шаг 3. Кредит на соответствующий счет движения капитала
Теперь вы собираетесь уравновесить списанные ранее расходы, зачислив на счет операций с капиталом человека, выполнившего работу. Чтобы продолжить этот пример, вы перечислите на счет «Джон Смит - Капитал» 50 000 долларов.
Видео - с помощью этой службы некоторая информация может быть передана YouTube
Предупреждения
- Возможно, вам придется учитывать собственный капитал как капитальные затраты, а не как расходы. Проконсультируйтесь по этому поводу у налогового консультанта.
- Людям, которым «платят» капитал, придется платить подоходный налог со стоимости полученного капитала.