Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB) - это некоммерческая корпорация, которая регулирует деятельность аудиторских фирм. Созданный Законом Сарбейнса-Оксли в 2002 году, PCAOB устанавливает правила аудита, этики, независимости и контроля качества. Он также регистрирует общественные бухгалтерские фирмы, которые проводят аудит публичных компаний. Чтобы подготовиться к проверке или расследованию PCAOB, вам понадобится помощь. Возможно, вам понадобится консультант, который поможет вам сориентироваться в процессе проверки PCAOB. Если дело касается принудительного исполнения, вам может потребоваться адвокат, который также должен сотрудничать с консультантом по аудиту PCAOB.
Шаги
Часть 1 из 3: Поиск консультантов
Шаг 1. Определите, зачем вам нужен консультант
Вы можете быть заинтересованы в регистрации в PCAOB для проведения аудита публичных компаний, зарегистрированных в США. Эти аудиты должны проводиться в соответствии со стандартами PCAOB. Кроме того, вы уже можете проводить аудит публичных компаний или выполнять важную роль в аудите PCAOB, и, таким образом, вы можете быть проверены PCAOB. Кроме того, вам может потребоваться юридическая или бухгалтерская / аудиторская поддержка в судебном процессе, связанном с неформальным или официальным расследованием.:
- Если вас осматривают, консультант, имеющий предшествующий опыт проведения инспекций PCAOB, может быть ценным активом, который поможет вам интерпретировать вопросы, которые инспекционная группа может поднять во время инспекции.
- Если PCAOB решил добиваться официального расследования или дисциплинарного разбирательства, вам может потребоваться адвокат, который специализируется на профессиональной халатности, такой как ответственность за бухгалтерский учет и аудит. Часто адвокат может нанять бухгалтера / аудитора - также с опытом PCAOB - для поддержки адвоката в построении убедительных аргументов в пользу Фирмы.
Шаг 2. Найдите экспертов по аудиту PCAOB
Соратники в вашем сообществе - другие фирмы, зарегистрированные в PCAOB - могут быть источником направления к консультантам или адвокатам, которые могут вам помочь.
Это нишевый рынок с небольшим количеством людей, обладающих опытом в области государственного бухгалтерского учета, консалтинга и регулирования аудита PCAOB. Поиск квалифицированного консультанта лучше всего осуществлять из уст в уста, чем искать в Интернете «консультант PCAOB»
Шаг 3. Попросите направление
PCAOB регулярно инспектирует аудиторские фирмы, поэтому другая фирма могла бы недавно нанять консультанта. Спросите их, порекомендуют ли они своего консультанта.
Если у вас уже есть адвокат, вы также можете попросить его совета о том, кого нанять
Шаг 4. Найдите профессионального адвоката по борьбе с халатностью
Ваш корпоративный юрисконсульт должен быть в состоянии найти для вашей компании опытного юриста. Однако, если вы небольшая аудиторская фирма и не имеете адвоката, вы можете найти опытного адвоката следующими способами:
- Поищите на сайте Мартиндейл или в другой онлайн-базе данных. Ищите профессиональных адвокатов по халатности или профессиональной халатности.
- Найдите крупные юридические фирмы в вашем районе. Посмотрите на фирмы в ближайшем городе и посмотрите, есть ли у них профессиональные адвокаты по борьбе с халатностью.
- Получите направление от вашей местной или государственной коллегии адвокатов.
Часть 2 из 3: Выбор консультанта
Шаг 1. Сравните относительный опыт
Убедитесь, что консультант имеет опыт представления аудиторских компаний перед PCAOB. Некоторые консультанты Сарбейнса-Оксли в первую очередь помогают бизнесу, а не аудиторским фирмам. Если вы не можете определить чей-то опыт на его веб-сайте, позвоните и попросите брошюру или другую информацию, которая объясняет их опыт.
- Помните, что закон Сарбейнса-Оксли был принят только в 2002 году, поэтому не у всех будет опыт в этой области, особенно в области внутреннего контроля над финансовой отчетностью, что было новой концепцией, разработанной законом 2002 года.
- Тем не менее, убедитесь, что консультант или юрист продемонстрировали опыт проведения проверки или расследования PCAOB, подобного вашему.
Шаг 2. Проверьте данные об образовании
Юрист должен иметь высшее юридическое образование и быть членом коллегии адвокатов того штата, в котором он практикует. Юристы, специализирующиеся на противозаконных действиях в области бухгалтерского учета, также могут иметь дипломы бухгалтерского учета или дипломы CPA. Они не обязательны, но могут оказаться полезными.
Шаг 3. Звоните на консультацию
Вам следует заранее встретиться с консультантом или юристом, чтобы обсудить вашу ситуацию в целом. Это также даст вам возможность судить об их личности. Вам нужно нанять кого-нибудь, с кем вы сможете тесно сотрудничать.
- Юрист может предложить бесплатную консультацию или консультацию по льготной цене. Однако подумайте о том, чтобы заплатить полную цену, особенно если вы встречаетесь с юристом крупной фирмы.
- Спросите, что вам следует взять с собой на консультацию. Например, юрист может захотеть просмотреть любое сообщение от PCAOB.
Шаг 4. Спросите о сборах
Юристы обычно взимают плату за почасовую оплату. Перед тем, как нанять их, они должны предоставить вам «соглашение о вознаграждении» или «письмо-обязательство», в котором подробно излагается, что они будут делать и как с вас будут взиматься деньги.
Часть 3 из 3. Понимание полномочий PCAOB
Шаг 1. Разберитесь в исследованиях
Если PCAOB обнаружит проблемы, они могут сообщить о них в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) и / или регулирующие органы штата. Любое нарушение может также потребовать полномасштабного расследования PCAOB. Расследования могут начаться как неформальные.
- Однако, если в ходе неофициального расследования будет обнаружено достаточно информации, PCAOB может начать официальное расследование, издав «Приказ об официальном расследовании».
- PCAOB может просмотреть любой документ или провести собеседование с кем угодно.
Шаг 2. Защищайтесь в дисциплинарном производстве
По результатам расследования PCAOB может принять решение о наложении дисциплинарных мер на фирмы или отдельных сотрудников. PCAOB может возбуждать дисциплинарные слушания за нарушение любого из следующих пунктов:
- Сарбейнс-Оксли
- любое правило PCAOB
- законы о ценных бумагах, касающиеся подготовки и выпуска аудиторских отчетов
- любой профессиональный стандарт бухгалтерского учета
Шаг 3. Определите другие меры соответствия
PCAOB также может потребовать, чтобы ваша фирма использовала независимый монитор. Задача наблюдателя - наблюдать за вашей фирмой и сообщать о нарушениях, которые могут привести к дополнительным санкциям и судебным разбирательствам.